Ciudades
JORNADA AUTONÓMICA FORMATIVA
Impuesto de Sociedades y Cuentas Anuales
NORMATIVA
Ley 27/2014 Impuesto Sociedades
RD 634/2015 Reglamento Impuesto Sociedades
RD 1514/2007 PGC
RD 1515/2007 PGC Pymes
RD 1159/2010 Cuentas anuales consolidadas y Modificación Cuentas anuales
RD 602/2016 Modificación PGC
ASPECTOS A TENER EN CUENTA
Resultado contable y base imponible
Imputaciones temporales
Diferencias permanentes
* Gastos no deducibles
* Ingresos imputados
Diferencias temporarias
* Deducibles
* Imponibles
Activos y pasivos por impuestos diferidos
Compensación de bases imponibles negativas de años anteriores
Reserva capitalización
Reserva nivelación
Ajustes positivos y negativos en la imposición directa
Deducciones y bonificaciones
Operaciones vinculadas: información y documentación
Aspectos a comprobar para conciliar las cuentas anuales y el modelo 200.
* Análisis de las cuentas
* Reformulación de cuentas
Contabilización y aplicación Reservas de Nivelación y Capitalización
Bases imponibles negativas. Límites y oportunidad.
Tablas de Amortización, amortizaciones aceleradas y libertad de amortización
Tratamiento contable y fiscal de los arrendamientos operativos y financieros
Sociedades civiles contribuyentes del Impuesto Sociedades
Formulación cuentas 2017 a 31 de marzo y aprobación 30 junio.
Como reformular las cuentas anuales 2017
Partidas a revisar y cuadrar entre Impuesto de Sociedades y cuentas anuales.
Modificaciones contables RD 602/2016
Modificación normas de registro y valoración de los activos intangibles
Criterios de valoración y normas de registro y valoración.
Contenido de la memoria abreviada (entrega de modelo)
· Aplicación resultado
· Cambios de criterio
· Subsanación y corrección de Errores
· Concordancias y reflejo en el libro de actas, libro contratos socio sociedad y memoria
Empresa en funcionamiento/ cese de operaciones/ sociedad disuelta.
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