Ciudades
JORNADA AUTONÓMICA FORMATIVA
NOVEDADES FISCALES Y CONTABLES PARA EL 2017
Impuesto sobre el Valor Añadido
Límites para aplicación en IVA de régimen simplificado y el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca aplicable en el 2017.
Situación de aplazamiento y fraccionamiento de cuota repercutida.
Suministro Inmediato de Información (SII) aplicable a partir del 1 de julio 2017.
I. Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido (RIVA): Artículo primero RD 596/2016.
- Ámbito subjetivo (artículos 62.6 y 71.3.5º RIVA).
- Opción por la llevanza electrónica de los libros registro (artículo 68 bis RIVA, Disp. transitoria primera RD 596/2016).
- Información a suministrar a través del SII (artículos 62.6, 63.3 y 64.4 RIVA).
- Plazos para la remisión electrónica de las anotaciones registrales (artículo 69 bis RIVA, Disp. adicional única y Disp. transitoria cuarta RD 596/2016).
- Plazo de presentación de las declaraciones-liquidaciones (artículos 61 ter.3 y 71.4 RIVA).
II. Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria…
- Declaración censales (art. 9.3 q y r), 10.2.h, p y q) RGAT).
- Supresión de obligaciones formales (art. 32.f) y 36.1 RGAT, Disp. transitoria segunda RD 596/2016)
- Dilaciones por causa no imputable a la Administración (art. 104.j) RGAT).
III. Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación…
- Facturación por los destinatarios de las operaciones o terceros (artículo 5.1 RD 1619/2012, Disp. Transitoria tercera RD 596/2016)
- Plazo para la remisión de las facturas (artículo 18 RD 1619/2012, Disp. final segunda RD 596/2016)
Régimen de devolución a viajeros (artículo 9.1.2º.B) RIVA, Disp. final segunda RD 596/2016).
Régimen simplificado y régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca (REAGP) (Disp. transitoria tercera RIVA, Disp. final segunda RD 596/2016): Exclusiones.
Facturación de energía eléctrica (Disp. adic. tercera RD 1619/2012)
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Tributación de la devolución por cláusulas suelo
Límites en la aplicación del método de estimación objetiva para 2016 y 2017.
Tributación del ahorro: “scrip dividend”, recordamos la tributación regulada ya en el 2015 de los CIALP, SIALP; PIAS y PP.
Rescate de planes de pensiones
Compensación de la base del ahorro
Deducción de primas de seguro de enfermedad en régimen de estimación directa.
Retenciones y pagos a cuenta a aplicar en 2017
Impuesto sobre Sociedades
Cambios en grandes empresas: Limitaciones a partir de 2017 a determinadas exenciones y deducciones.
Información “país por país”.
Pagos fraccionados a partir de octubre de 2016 para empresas con INCN +10 M€.
Limitación a la compensación de bases imponibles negativas (BIN) aplicable en 2016 y 2017.
Nuevo límite a la aplicación e las deducciones por doble imposición interna e internacional aplicable desde 2016.
Imposibilidad de deducir las rentas negativas generadas por valoración a valor razonable de la cartera de negociación aplicable en 2017
Reversión obligatoria como mínimo por quintas partes de las pérdidas por deterioros de cartera deducidas antes de 2013. Aplicable en 2017.
Exención de dividendos y de plusvalías obtenidas en la trasmisión de participaciones en entidades no residentes aplicable en 2017.
Deducción de pérdidas por transmisión de participaciones aplicable en 2017.
Nuevo tratamiento fiscal de rentas de establecimientos permanentes en el extranjero (EP) aplicable en 2017.
Modificaciones en la Ley 20/1990 sobre Régimen fiscal de las cooperativas, con efectos para los períodos impositivos que se inicien a partir del 1 de enero de 2016.
Modificaciones en la Ley 11/2009 por la que se regulan las Sociedades Anónimas Cotizadas de Inversión en el Mercado Inmobiliario, con efectos para los períodos impositivos que se inicien a partir del 1 de enero de 2017.
Nuevo supuestos en la amortización contable y fiscal de inmovilizados intangibles para ejercicios iniciados a partir del 1 de enero de 2016.
Tratamiento fiscal de las “Patent Box” a partir de 1 de julio de 2016.
Informe de la AEAT sobre deducibilidad de los intereses de demora en el Impuesto sobre Sociedades.
Sociedades Civiles: Transición de Atribución de Rentas a Impuesto sobre Sociedades. Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades y Real Decreto 634/2015 por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre Sociedades.
La sociedad civil estará obligada a partir del 1/1/2016 a llevar contabilidad, pero no hay obligación de inscribirla en el Registro Mercantil ni de legalizar los libros.
Elementos propiedad de los socios que se ceden a la sociedad civil: supondrá un arrendamiento que habrá que valorar a valor de mercado.
Transmisión por los socios de inmuebles de su propiedad que inicialmente eran utilizados por la sociedad civil en su actividad económica cuando tributaba en régimen de atribución de rentas y que ahora están cedidos a la sociedad civil.
Naturaleza en IRPF de los rendimientos percibidos por los socios de la sociedad civil desde el 1/1/2016.
Otras modificaciones de interés profesional
Nuevos obligados a relacionarse electrónicamente con la Administración.
Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) que subirá en 2.452 municipios.
Calendario General del Contribuyente 2017, Nuevos Se amplía el plazo de presentación del modelo 290 Se presentarán por primera vez en 2017 los siguientes modelos: 217 / 231 / 289 / 364 / 365 / 589
Nuevo plazo de envío de facturas desde 1-1-2017, si el destinatario es empresario o profesional.
Modificaciones en la LIE (Impuestos Especiales) con efectos desde el 3 de diciembre de 2016.
Modificaciones en la LGT (Ley General Tributaria) El artículo 6 del Real Decreto-ley 3/2016, de 2 de diciembre, modifica dos preceptos de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria. (Aplazamientos y fraccionamientos).
Relaciones con la Administración de Justicia por medios digitales a través de la Sede Judicial Electrónica para persona físicas.
Modificaciones en el Plan General Contable para Micropymes
Importes para poder acogerse a la modalidad de microempresas o micropymes del nuevo plan general contable, a partir de 2017.-
Estados contables de micropymes para 2017.-
Contenidos abreviados para la memoria a partir de 2017.-
Fondo de comercio en el nuevo PGC 2017
Índice específico para las Islas Canarias
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Novedades introducidas por Real Decreto-ley 2/2016 de 30 de septiembre y por el Real Decreto-ley 3/2016 de 2 de diciembre
Pagos fraccionados
Límites a la compensación de bases imponibles negativas
Límite a la aplicación de deducciones por doble imposición nacional e internacional
Reversión por las pérdidas por deterioro de participaciones en cartera y rentas negativas de establecimientos permanentes generadas con anterioridad a 2013
Restricciones a la deducibilidad de los deterioros y pérdidas por transmisión de participaciones en entidades y establecimientos permanentes a partir de 1-1-2017
Modificaciones en el régimen de exención para evitar la doble imposición
Otras cuestiones de interés en relación al Impuesto sobre Sociedades
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FISICAS
Real Decreto-Ley 1/2017 de medidas urgentes de protección de consumidores en materia de cláusulas suelo
Límites estimación objetiva 2016-2017
Retenciones y pagos a cuenta 2017
Derechos de suscripción
Repaso de esquema de integración y compensación de rentas
OTRAS MODIFICACIONES DEL REAL DECRETO-LEY 3/2016
Impuestos Especiales
LGT: aplazamiento y fraccionamiento de deudas tributarias
IBI: Actualización de valores catastrales
Impuesto Patrimonio
LEYES 39/2015 DE PROCEDIMIENTO ADMNISTRATIVO Y LEY 40/2015 DE REGIMEN JURIDICO DE ADMINISTRACIONES PUBLICAS (en vigor desde 2/10/2016). EFECTOS EN PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS
Administración electrónica. Derechos y nuevos obligados a relacionarse electrónicamente con las Administraciones
Novedades en plazos
Procedimiento sancionador por limitación de pagos en efectivo
REGIMEN ECONOMICO Y FISCAL DE CANARIAS
Nuevo modelo 282 de control de ayudas
Repaso de beneficios fiscales existentes
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