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Impuesto de Sociedades y Cuentas Anuales

NORMATIVA

Ley 27/2014 Impuesto Sociedades

RD 634/2015 Reglamento Impuesto Sociedades

RD 1514/2007 PGC

RD 1515/2007 PGC Pymes

RD 1159/2010 Cuentas anuales consolidadas y Modificación Cuentas anuales

RD 602/2016 Modificación PGC

ASPECTOS A TENER EN CUENTA

Resultado contable y base imponible

Imputaciones temporales

Diferencias permanentes

*         Gastos no deducibles

*        Ingresos imputados

Diferencias temporarias

*       Deducibles

*       Imponibles

Activos y pasivos por impuestos diferidos

Compensación de bases imponibles negativas de años anteriores

Reserva capitalización

Reserva nivelación

Ajustes positivos y negativos en la imposición directa

Deducciones y bonificaciones

Operaciones vinculadas: información y documentación

 Aspectos a comprobar para conciliar las cuentas anuales y el modelo 200.

*       Análisis de las cuentas

*       Reformulación de cuentas

Contabilización y aplicación Reservas de Nivelación y Capitalización

Bases imponibles negativas. Límites y oportunidad.

Tablas de Amortización, amortizaciones aceleradas y libertad de amortización

Tratamiento contable y fiscal de los arrendamientos operativos y financieros

Sociedades civiles contribuyentes del Impuesto Sociedades

Formulación cuentas  2017 a 31 de marzo y aprobación 30 junio.

Como reformular las cuentas anuales 2017

Partidas a revisar y cuadrar entre Impuesto de Sociedades  y cuentas anuales.

Modificaciones contables RD 602/2016

            Modificación normas de registro y valoración de los activos intangibles

Criterios de valoración y normas de registro y valoración.

Contenido de la memoria abreviada (entrega de modelo)

·         Aplicación resultado

·         Cambios de criterio

·         Subsanación y corrección de Errores

·         Concordancias  y reflejo en el libro de actas, libro contratos socio sociedad y memoria  

Empresa en funcionamiento/ cese de operaciones/ sociedad disuelta.


Contacto
Calle Rosselló, 41, Local 3
08029 - Barcelona
902 430 700 - 932 924 948
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