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Cierre Contable y Fiscal, Disolución y Liquidación de Sociedades de Capital

Cierre contable y fiscal 2019. Disolución y liquidación de sociedades de capital.

 

1º.- CIERRE CONTABLE Y FISCAL 2019

INDICE.

Determinación del resultado contable

Resultado contable y su interrelación con la base imponible del IS

Identificación y clasificación de las diferencias contables y fiscales

Valoración del inmovilizado intangible, material y de las inversiones inmobiliarias

Amortizaciones,  limitaciones  de las amortizaciones fiscalmente deducibles.

Deterioro de valor del inmovilizado intangible, material y de las inversiones inmobiliarias.

Valoración y corrección de valor de activos financieros

Deterioro valor de créditos por insolvencias de deudores

Valoración y corrección de Existencias.

Arrendamientos financieros y operativos

Subvenciones de capital otorgadas por terceros, por socios, de explotación y las que no integran la base imponible.

Contabilización del IVA al cierre del ejercicio. Regla de prorrata Y regularización.

Imputación de gastos, devengo y su periodificación.

Gastos deducibles y no deducibles.

Requisitos para la deducibilidad de un gasto

Tributos deducibles y no deducibles.

Contabilización de comprobaciones e inspecciones: cuota, intereses y sanciones.

Limitación deducibilidad gastos financieros

Imputación de ingresos, devengo  y su periodificación

Conciliaciones bancarias y su contabilización

Valor contable, valor razonable, valor de mercado y valor fiscal: diferencias y tratamiento contable/fiscal

Tratamiento contable y fiscal operaciones vinculadas

Contabilización del impuesto de sociedades.

Diferencias permanentes y temporarias.

Distribución de resultados

Compensación de bases imponibles negativas de años anteriores

Deducciones y bonificaciones

Cuota íntegra, líquida y diferencial

Régimen de incentivos fiscales para E.R.D.

Reservas de Capitalización y Nivelación. Cálculo y contabilización.

Contabilización del gasto corriente y diferido por el impuesto de sociedades.

Operaciones vinculadas: información y documentación.

Aspectos mercantiles del cierre contable fiscal

Retribución socios y administradores de hecho y de derecho.

 

2º.- DISOLUCIÓN Y LIQUIDACIÓN DE SOCIEDADES

INDICE

ASPECTOS MERCANTILES. Artículos 360 al 400 del RD Legislativo 1/2010 TRLSC

1.1. Disolución de sociedades mercantiles. Tipos.
1.2. Normas comunes.

1.3. Artículos 360 al 400 del  RD Legislativo 1/2010 TRLSC  y artículos 238 al 48 del Real Decreto 1784/1996, Reglamento del Registro Mercantil

1.4. Trámites para llevar a término:

·         El acuerdo de disolución

·         El proceso de liquidación

·         El acto de extinción de la sociedad mercantil

ASPECTOS CONTABLES

2.1. Introducción. No aplicación del principio de empresa en funcionamiento.
2.2. Contabilidad de la sociedad que se disuelve.
2.3. Contabilidad de los socios (personas jurídicas) de la sociedad disuelta.

ASPECTOS DE LA IMPOSICIÓN DIRECTA

3.1. Impuesto sobre sociedades (IS): Tributación en la sociedad que se disuelve y de los socios.
3.2. Impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF): Tributación de los socios.
3.3. Impuesto sobre el incremento de valor de los terrenos de naturaleza urbana (IVTNU): Sujeción, Sujeto pasivo, Base imponible, Tipo de gravamen, Devengo.

ASPECTOS DE LA IMPOSICIÓN INDIRECTA

4.1. Incompatibilidades entre impuestos.
4.2. Impuesto sobre el valor añadido (IVA): Entregas sujetas. Regularización de las cuotas soportadas en la adquisición de bienes de inversión. Entregas no sujetas. Devengo. Base imponible. Sujeto pasivo. Tipo impositivo.
4.3. Impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados (ITP y AJD): Devengo. Sujeción. Sujetos pasivos y responsables subsidiarios. Base imponible. Cuota tributaria.


Contacto
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