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Cierre Contable y Fiscal 2022

El Cierre Contable y Fiscal 2022

TEMARIO:

 

- ASPECTOS CONTABLES y MERCANTILES

  • Análisis de las principales modificaciones en materia mercantil y financiera de la ley 18/2022 de creación y crecimiento de empresas.
  • Cuestiones relativas al Régimen sancionador por incumplimiento de la obligación de depósito de cuentas, reguladas en la  Disposición adicional undécima del  Real Decreto 2/2021, de 12 de enero, por el que se aprueba el Reglamento de desarrollo de la Ley 22/2015, de 20 de julio, de Auditoría de Cuentas.(BOE 30/1/2021).

 

- ASPECTOS FISCALES

 

- EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES:

 

  • Modificaciones en la ley del IS con efectos desde 1-1-2022 aprobadas por la ley de PGE para 2022, y otras normas.
  • Análisis de las operaciones habituales para el cierre del ejercicio:

 

0.-Tratamiento y efecto fiscal de los saldos tanto deudores como acreedores por operaciones con socios y administradores. Retribuciones dinerarias y en especie de socios y administradores. Ultima doctrina del T. Supremo.

1.- El concepto de actividad económica y su implicación en la consideración de  sociedad patrimonial o de mera tenencia de bienes. Las sociedades de explotación/arrendamiento de inmuebles.

2.- Análisis de los gastos fiscalmente deducibles. Casos prácticos para el análisis de los gastos fiscalmente deducibles. Art. 15 de la LIS.

3.- El tratamiento de las rentas financieras. Dividendos y ganancias o pérdidas por venta de participaciones. Su aplicación en el caso de sociedades patrimoniales en el ámbito del IS.

4.- Amortización contable y fiscal. Provisiones y deterioros.

5.- Limites a la compensación de BI negativas de ejercicios anteriores. Nueva Doctrina administrativa aplicable STS.

6.- Análisis contable y fiscal de las aportaciones y donaciones a fondo perdido efectuadas por los socios o participes tanto PF como PJ a la sociedad en la que participan.

7.- La reserva de capitalización y la reserva de nivelación de bases imponibles. Casos prácticos para la aplicación de la misma.

 8.- El TAX Lease en las producciones cinematográficas y espectáculos musicales y teatrales en vivo.

 

Novedades jurisprudenciales, doctrinales y consultas DGT  de interpretación de la Ley del IS. La aplicación de deducciones generadas en ejercicios anteriores. La corrección de los errores contables y la reformulación de cuentas.


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