El Cierre Contable y Fiscal del Ejercicio

ASPECTOS CONTABLES Y SOLUCIONES PARA REESTABLECER EL DESEQUILIBRIO PATRIMONIAL EN LAS EMPRESAS.

1.1.- Precisiones contables a tener en cuenta como consecuencia de la aprobación de las 4 resoluciones del ICAC en 2013.

Resol. Sobre NRV del inmovilizado material e inv. Inmobiliarias de 1-03-2013 (BOE 8/3).

Resol. Sobre NRV del inmovilizado intangible de 28-05-2013 (BOE 3/06).

Resol. Sobre NRV del deterioro de valor de los activos de 18-09-2013 (BOE 25/09).

Resol. Sobre el marco de información financiera cuando no resulta adecuada la aplicación del principio de empresa en funcionamiento de 18-10-2013 (BOE 25/10).

1.2.- Situaciones de desequilibrio patrimonial: Soluciones para restablecer el mismo.

ASPECTOS FISCALES

2.- El Impuesto sobre Sociedades:

2.1.- Análisis de las siguientes operaciones:

1.- Repercusión fiscal de los saldos con socios, administradores, etc, en la cuenta corriente con socios u otras partidas de créditos o préstamos.

2.- Información tanto a nivel mercantil en la memoria como a nivel fiscal en el modelo 200 del IS derivada de la realización de operaciones vinculadas por sueldos con administradores y socios, arrendamientos, pago de intereses, dividendos, compra-ventas con otras empresas vinculadas, etc.

3.- Arrendamiento financiero y Renting.

4.- Análisis de la fiscalidad de los vehículos en IRPD, IVA e impuesto sobre sociedades.

5.- Amortización contable y fiscal (practica de la libertad de amortización fiscal y limites en su aplicación), provisiones y deterioros. Limitación de la amortización contable que es fiscalmente deducible para las empresas que no sean ERD para los períodos impositivos que se inicien dentro de los años 2013 y 2014.

6.- Limites a la compensación de BI negativas de ejercicios anteriores.

7.- Análisis de los gastos fiscalmente deducibles. Casos prácticos para el análisis de los gastos fiscalmente deducibles. Art. 14 del TRLIS.

8.- Análisis contable y fiscal de las aportaciones y donaciones a fondo perdido efectuadas por los socios o participes a la sociedad en la que participan. ¿Operación vinculada?.

9.- Efectos fiscales de la calificación contable de los inmuebles. Especial referencia a la categoría de activos no corrientes de inversiones inmobiliarias.

2.2.- Deducciones de la cuota: Reducción progresiva de las mismas. Cuadros resumen de los incentivos por deducciones y límites temporales a aplicar sobre la cuota íntegra. Especial referencia a la nueva deducción por inversión de beneficios del art. 37 y a la deducción por reinversión de beneficios extraordinarios, art 42 TRLIS. Análisis practico de los estímulos fiscales al empleo.

2.3.- Incentivos fiscales aplicables en el régimen especial de empresas de reducida dimensión (art. 108 TRLIS) y para las microempresas.

2.4.- Tipos gravamen y condiciones para aplicar el mismo en las empresas de nueva creación desde 1-1-2013.

3.- Consideraciones ACERCA DE LA DEDUCIBILIDAD FISCAL DE LOS GASTOS DE PERSONAL de los socios Y ADMINISTRADORES de LAS entidades mercantiles. Consultas de la DGT v0879-12, v0356-13 y v3158-13. INFORMACION EN LAS CUENTAS ANUALES SOBRE SUELDOS, SALARIOS, DIETAS, ETC SATISFECHOS A LOS ADMINISTRADORES Y OTRAS PARTES VINCULADAS.

4.- Anexos y otras cuestiones tributarias de interés.

ANEXO 1: UTILIDAD DE LOS CONCEPTOS FISCALES “IMPORTE NETO DE LA CIFRA DE NEGOCIOS (CN) ” Y “VOLUMEN DE OPERACIONES”

ANEXO 2: CONSULTAS Y JURISPRUDENCIA ACERCA DE LA DEDUCIBILIDAD DE DETERMINADOS GASTOS