Cierre Contable y Fiscal 2025

PROGRAMA

- CIERRE CONTABLE

Análisis de las operaciones habituales para el cierre del ejercicio:

1.- Consideraciones previas y algunos aspectos, operaciones y cuentas de mayor que deben ser revisados contablemente:

Proveedores/Acreedores inexistentes
La Cuenta Corriente con Socios (cta 551) o registrados en cualquier otra cuenta que recoja las operaciones o movimientos con los mismos.
Clientes/Deudores inexistentes
La Cuenta Partidas Pendientes de Aplicación
La cuenta de caja y bancos negativos
La valoración y variación de existencias. Perdidas, robos, destrucción.
El registro contable de las BINs y su relación con las perdidas obtenidas en el ejercicio.

- EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES:

Modificaciones en la ley del IS con efectos desde 1-1-2025 aprobadas por diversas normas. Cuestiones novedosas a tener en cuenta para practicar la liquidación del IS 2025

Novedades en tipos de gravamen en ERD y microempresas y su régimen transitorio. La actualización de los activos y pasivos fiscales diferidos, cuentas 474 y 479 del PGC, como consecuencia de la aplicación de los nuevos tipos de gravamen. Diversos enfoques contables a aplicar
Novedades en el cálculo y aplicación de La reserva de capitalización con efectos desde 1-1-2025. La reserva de nivelación de bases imponibles. Cuestiones a tener en cuenta
El concepto de actividad económica y su implicación en la consideración de sociedad patrimonial o de mera tenencia de bienes. Las sociedades de explotación/arrendamiento de inmuebles
Análisis de los principales gastos no fiscalmente deducibles. Art. 15 de la LIS. La Deducibilidad de los gastos devengado en años anteriores a su registro contable
Amortización contable y fiscal. Provisiones y deterioros. Nuevos supuestos de libertad de amortización
El tratamiento de las rentas financieras. Dividendos y ganancias o pérdidas por venta de participaciones. Su aplicación en el caso de sociedades patrimoniales en el ámbito del IS
Análisis contable y fiscal de las aportaciones y donaciones a fondo perdido efectuadas por los socios o participes tanto PF como PJ a la sociedad en la que participan. Otras operaciones socio-sociedad

Novedades jurisprudenciales, doctrinales y consultas DGT de interpretación de la Ley del IS. Últimos pronunciamientos del TS y resoluciones del TEAC, en cuestiones de actualidad (aportaciones no dinerarias de participaciones por PF en régimen FEAC, aplicación de deducciones generadas en ejercicios anteriores, Deducibilidad de la Retribución de administradores, etc).